Od stycznia 2019 roku masz możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych tzw. „hipotetycznych odsetek” od kapitału własnego – kapitału zapasowego lub rezerwowego, który powstał z zatrzymanych zysków lub dopłat wspólników.
Z tego artykułu dowiesz się:
- Co to są hipotetyczne odsetki i dlaczego warto je znać?
- Jakie to mogą być zyski dla Twojej firmy?
- Ważne ograniczenia – co musisz mieć na uwadze?
- Co możesz zyskać?
Co to są hipotetyczne odsetki i dlaczego warto je znać?
Hipotetyczne odsetki to kwoty, które mogłyby być odsetkami, gdybyś zamiast korzystać z zysków zatrzymanych w firmie, zdecydował się na finansowanie zewnętrzne. Dzięki tej regulacji Twoja firma może efektywniej korzystać z kapitału własnego, zyskując podatkową korzyść podobną do tej, jaką dają odsetki od kredytów czy pożyczek.
Zastanawiasz się, jak uporządkować zarządzanie finansami w Twojej firmie?
Jeżeli tak, to z chęcią podpowiemy możliwe rozwiązania podczas darmowej konsultacji. Możesz ją zamówić za pomocą poniższego przycisku.
Jakie to mogą być zyski dla Twojej firmy?
Przepisy pozwalają Ci uznawać za koszty podatkowe kwoty odpowiadające hipotetycznym odsetkom, nawet jeśli faktycznie ich nie ponosisz. Odsetki te możesz rozliczyć w roku wniesienia dopłaty lub zwiększenia kapitału rezerwowego, a także przez dwa kolejne lata.
Wysokość odsetek obliczasz, mnożąc kwotę kapitału przez stopę referencyjną NBP z końca poprzedniego roku, powiększoną o 1%. Pamiętaj, że roczny limit odliczeń wynosi 250 000 zł, a koszty możesz uwzględnić już podczas wpłacania zaliczek na podatek lub w zeznaniu rocznym.
Przykład – zobacz, jak to działa
Załóżmy, że Twoja firma w 2023 roku osiągnęła zysk 4 mln zł, a Ty i wspólnicy zdecydowaliście w 2024 roku, że zysk zostanie przeznaczony na kapitał zapasowy. Jeśli stopa NBP z końca 2023 roku wyniosła 5,75%, możesz rozpoznać koszt podatkowy w wysokości 270 000 zł, ale z uwagi na limit 250 000 zł, odliczysz maksymalnie właśnie tę kwotę. Nadwyżka niestety nie będzie brana pod uwagę.
Ważne ograniczenia – co musisz mieć na uwadze?
Pamiętaj, że tych odliczeń nie możesz stosować, jeśli przeznaczasz dopłaty lub zyski na pokrycie straty bilansowej. Aby móc zaliczyć hipotetyczne odsetki do kosztów, zwrot dopłaty lub wypłata zysku nie mogą nastąpić wcześniej niż trzy lata od decyzji o ich zatrzymaniu. Jeśli zwrócisz dopłatę wcześniej, będziesz musiał wykazać dodatkowy przychód podatkowy.
Podsumowanie – co zyskasz?
Dzięki tej regulacji możesz zmniejszyć dochód swojej firmy o 250 000 zł rocznie. To rozwiązanie jest szczególnie korzystne, jeśli decydujesz się na zatrzymanie zysków, wspierając dalszy rozwój i stabilność finansową firmy. Skorzystaj z tego przepisu, aby obniżyć swoje zobowiązania podatkowe i zapewnić firmie lepsze fundamenty na przyszłość.
